Trong quá trình làm việc, ngoài tiền lương chính, người lao động còn nhận được nhiều khoản phụ cấp, hỗ trợ và phúc lợi khác từ doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải toàn bộ các khoản thu nhập này đều phải tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Human Power tổng hợp những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định mới nhất để doanh nghiệp và người lao động dễ dàng áp dụng đúng quy định pháp luật.
Tổng hợp các khoản thu nhập miễn thuế TNCN
1. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm
Các khoản phụ cấp dành cho người lao động làm việc trong môi trường độc hại, nguy hiểm hoặc ngành nghề đặc thù sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
2. Các khoản trợ cấp theo quy định
Người lao động sẽ được miễn thuế TNCN đối với các khoản như:
- Trợ cấp khó khăn đột xuất
- Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
- Trợ cấp thai sản, sinh con hoặc nhận con nuôi
- Trợ cấp thôi việc, mất việc
- Trợ cấp thất nghiệp
- Trợ cấp hưu trí một lần
- Tiền tuất hàng tháng
Đây đều là các khoản được quy định trong Bộ luật Lao động và Luật BHXH hiện hành.
3. Khoản hỗ trợ tiền nhà, điện nước
Một số khoản hỗ trợ nhà ở do doanh nghiệp chi trả sẽ được miễn hoặc giới hạn tính thuế:
- Nhà ở miễn phí tại khu công nghiệp, khu kinh tế hoặc vùng khó khăn sẽ không tính thuế.
- Trường hợp công ty trả thay tiền thuê nhà thì phần tính thuế không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (không bao gồm tiền thuê nhà).
Theo Human Power, đây là khoản doanh nghiệp thường dễ kê khai sai nếu không nắm rõ quy định.
4. Bảo hiểm doanh nghiệp mua cho người lao động
Các khoản bảo hiểm không bắt buộc và không có tính tích lũy như:
- Bảo hiểm sức khỏe
- Bảo hiểm tai nạn
- Bảo hiểm tử kỳ không hoàn phí
… sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
5. Các khoản khoán chi phục vụ công việc
Phụ cấp trang phục
- Trang phục bằng hiện vật: miễn thuế toàn bộ
- Chi bằng tiền: tối đa 5 triệu đồng/người/năm được miễn thuế
Phụ cấp công tác phí
Khoản công tác phí có đầy đủ quy chế và chứng từ phù hợp sẽ không tính thuế TNCN.
Phụ cấp điện thoại
Khoản hỗ trợ điện thoại theo quy chế công ty được miễn tính thuế. Human Power khuyến nghị doanh nghiệp nên xây dựng quy chế phụ cấp rõ ràng để thuận tiện cho việc quyết toán thuế và kiểm tra hồ sơ lao động.
6. Chi phí đưa đón nhân viên
Khoản chi cho xe đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại sẽ không tính thuế nếu thực hiện đúng quy định nội bộ doanh nghiệp.
7. Hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo
Khoản hỗ trợ viện phí cho người lao động hoặc thân nhân mắc bệnh hiểm nghèo sẽ được miễn thuế nếu có:
- Hồ sơ viện phí
- Chứng từ thanh toán
- Hồ sơ bảo hiểm liên quan
8. Tiền ăn giữa ca, ăn trưa
Nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn hoặc mua suất ăn cho người lao động thì khoản này sẽ không tính thuế TNCN.
Trường hợp chi bằng tiền mặt thì mức miễn thuế áp dụng theo quy định hiện hành của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội.
9. Vé máy bay về phép cho lao động nước ngoài
Khoản vé máy bay khứ hồi mỗi năm một lần do doanh nghiệp chi trả cho người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam hoặc người Việt Nam làm việc ở nước ngoài sẽ không tính thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện theo hợp đồng lao động.
10. Học phí cho con người lao động
Khoản học phí do doanh nghiệp chi trả cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam hoặc con của người Việt Nam học ở nước ngoài từ mầm non đến THPT sẽ được miễn thuế TNCN.
11. Các khoản phúc lợi hiếu hỉ
Khoản hỗ trợ cưới hỏi, tang lễ, thăm hỏi, hỗ trợ khó khăn… theo quy chế chung của doanh nghiệp sẽ không tính thuế TNCN nếu phù hợp quy định hiện hành.
12. Tiền tăng ca, làm đêm
Phần tiền lương trả cao hơn so với giờ làm bình thường khi làm thêm giờ hoặc làm ban đêm sẽ được miễn thuế đối với phần chênh lệch tăng thêm.
Ví dụ:
- Lương giờ bình thường: 40.000 đồng
- Lương tăng ca: 60.000 đồng
=> Phần 20.000 đồng chênh lệch sẽ được miễn thuế TNCN.
13. Lương hưu
Tiền lương hưu do cơ quan BHXH chi trả hoặc từ quỹ hưu trí tự nguyện sẽ không tính thuế TNCN.
14. Các khoản tiền bồi thường miễn thuế TNCN
Những khoản bồi thường như:
- Bồi thường bảo hiểm
- Bồi thường tai nạn lao động
- Bồi thường thu hồi đất
- Bồi thường của Nhà nước
- Bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng
… đều thuộc nhóm thu nhập không chịu thuế theo quy định pháp luật.
14 điều khoản trên Human Power đã tổng hơp các khoản miễn thuế TNCN
Việc hiểu rõ các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí hợp pháp và hỗ trợ người lao động đảm bảo quyền lợi tốt hơn. Nếu doanh nghiệp cần tư vấn về lao động, tiền lương, BHXH hoặc quản lý nhân sự, có thể tham khảo thêm tại Human Power.
Theo dõi thêm fanpage để cập nhiều tin tức mới: Công Ty Tnhh Cung Ứng Lao Động Human Power
Trụ sở: 17, Lô I37, Đường DE1, Mỹ Phước 3, Thới Hòa, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hotline: 0362 533 133
