Chính sách thuế, Thuế TNCN

Thu Nhập Miễn Thuế Là Gì? 9 Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN Mới Nhất 2026

Thu Nhập Miễn Thuế Là Gì? Những Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN Người Lao Động Cần Biết Năm 2026

Nhiều người lao động cho rằng cứ phát sinh thu nhập là phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, trên thực tế có không ít khoản thu nhập được pháp luật quy định thuộc diện miễn thuế nhưng người nhận lại không hề biết hoặc chưa hiểu rõ quyền lợi của mình.

Chẳng hạn, tiền người thân gửi từ nước ngoài về, lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng, học bổng, tiền bồi thường bảo hiểm hay một số khoản quà tặng, thừa kế hợp pháp đều có thể thuộc diện thu nhập miễn thuế theo quy định hiện hành.

Tại Human Power – đơn vị cung ứng lao động và đồng hành cùng người lao động trên toàn quốc – chúng tôi thường xuyên nhận được những câu hỏi như:

Thu nhập miễn thuế là gì?
Những khoản thu nhập nào được miễn thuế TNCN?
Thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
Có người phụ thuộc thì được giảm trừ gia cảnh bao nhiêu?
Thu nhập miễn thuế có phải kê khai hoặc quyết toán thuế TNCN không?
Cách tính thuế TNCN và biểu thuế TNCN mới nhất hiện nay như thế nào?

Đây đều là những vấn đề quan trọng liên quan trực tiếp đến quyền lợi của người lao động. Việc hiểu đúng sự khác biệt giữa thu nhập miễn thuế, thu nhập chịu thuế, giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc và quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn hạn chế các sai sót trong quá trình kê khai, đồng thời tránh bỏ lỡ các quyền lợi hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Trong bài viết này, Human Power sẽ giúp bạn hiểu rõ thu nhập miễn thuế là gì, các khoản thu nhập được miễn thuế phổ biến hiện nay, cách tính thuế TNCN cũng như những lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Thu Nhập Miễn Thuế Là Gì?

Thu nhập miễn thuế là những khoản thu nhập mà cá nhân được nhận nhưng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Luật Thuế Thu nhập cá nhân hiện hành quy định nhiều trường hợp được miễn thuế nhằm bảo đảm quyền lợi cho người dân và khuyến khích một số hoạt động kinh tế – xã hội nhất định.

Người lao động cần phân biệt:

Loại thu nhập	Đặc điểm
Thu nhập miễn thuế	Không phải nộp thuế TNCN
Thu nhập chịu thuế	Phải tính thuế theo quy định
Thu nhập tính thuế	Thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ
Thu nhập được giảm trừ	Vẫn thuộc diện chịu thuế nhưng được khấu trừ trước khi tính thuế

Đây là những khái niệm thường xuyên xuất hiện khi thực hiện quyết toán thuế TNCN.

Vì Sao Người Lao Động Cần Hiểu Đúng Về Thu Nhập Miễn Thuế?

Nhiều người cho rằng cứ nhận được tiền là phải đóng thuế. Tuy nhiên, điều đó không hoàn toàn đúng.

Ví dụ:

Con gửi tiền từ Nhật Bản về cho cha mẹ.
Người lao động nhận tiền bảo hiểm sau tai nạn.
Cá nhân nhận học bổng từ chương trình đào tạo.
Nhận thừa kế từ cha mẹ.

Đây đều có thể là các khoản thu nhập miễn thuế nếu đáp ứng điều kiện theo quy định pháp luật.

Việc hiểu đúng sẽ giúp:

Tránh kê khai sai.
Giảm rủi ro khi quyết toán thuế TNCN.
Không bỏ lỡ quyền lợi về giảm trừ gia cảnh.
Hạn chế nguy cơ nộp thuế không cần thiết.

9 Khoản Thu Nhập Miễn Thuế Phổ Biến Người Lao Động Thường Gặp

1. Thu Nhập Từ Kiều Hối

Kiều hối là khoản tiền được người thân, bạn bè hoặc cá nhân đang sinh sống, học tập và làm việc ở nước ngoài chuyển về Việt Nam cho người thân trong nước. Đây là nguồn thu nhập khá phổ biến đối với nhiều gia đình có người thân đang làm việc tại Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan, Hoa Kỳ, Canada hoặc các quốc gia khác.

Theo quy định hiện hành, thu nhập từ kiều hối thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này đồng nghĩa với việc người nhận tiền không phải nộp thuế TNCN đối với khoản tiền được chuyển hợp pháp từ nước ngoài về Việt Nam.

Ví dụ, một người lao động Việt Nam đang làm việc tại Nhật Bản gửi 20 triệu đồng mỗi tháng về hỗ trợ cha mẹ hoặc gia đình tại Việt Nam. Khoản tiền này được xem là kiều hối và không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, để đảm bảo quyền lợi và thuận tiện trong trường hợp cần giải trình với cơ quan chức năng, người nhận nên lưu giữ đầy đủ các giấy tờ liên quan như:

Sao kê tài khoản ngân hàng.
Chứng từ chuyển tiền quốc tế.
Thông tin người gửi tiền.
Giấy xác nhận giao dịch của ngân hàng (nếu có).

Việc lưu trữ hồ sơ đầy đủ sẽ giúp chứng minh nguồn gốc hợp pháp của khoản thu nhập miễn thuế, đồng thời hạn chế những rủi ro phát sinh trong quá trình kê khai hoặc quyết toán thuế TNCN.

2. Lãi Tiền Gửi Tiết Kiệm

Lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng là một trong những khoản thu nhập miễn thuế TNCN phổ biến nhất hiện nay. Đây là khoản tiền mà cá nhân nhận được từ hoạt động gửi tiết kiệm tại các tổ chức tín dụng hoặc ngân hàng được phép hoạt động tại Việt Nam.

Ví dụ, nếu một cá nhân gửi tiết kiệm 500 triệu đồng với mức lãi suất phù hợp và nhận được khoảng 30 triệu đồng tiền lãi trong một năm, khoản lãi này sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, người lao động cần lưu ý phân biệt giữa lãi tiền gửi tiết kiệm và các khoản thu nhập từ hoạt động đầu tư tài chính khác. Không phải mọi khoản tiền lãi đều được miễn thuế. Vì vậy, cần xác định rõ nguồn thu nhập để thực hiện đúng quy định về thuế.

3. Học Bổng

Học bổng là khoản hỗ trợ tài chính nhằm khuyến khích học tập, nghiên cứu và phát triển kỹ năng cho người học. Theo quy định hiện hành, nhiều loại học bổng được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Các khoản học bổng được miễn thuế thường bao gồm:

Học bổng từ ngân sách nhà nước.
Học bổng khuyến học.
Học bổng từ các cơ sở giáo dục hợp pháp.
Học bổng từ các tổ chức trong nước hoặc quốc tế theo chương trình giáo dục được phê duyệt.

Đây là chính sách nhằm tạo điều kiện cho học sinh, sinh viên và người lao động nâng cao trình độ chuyên môn mà không phải phát sinh nghĩa vụ thuế đối với khoản hỗ trợ nhận được.

4. Tiền Bồi Thường Bảo Hiểm

Trong quá trình tham gia bảo hiểm, cá nhân có thể nhận được các khoản bồi thường khi xảy ra sự kiện bảo hiểm theo hợp đồng đã ký kết.

Một số khoản bồi thường phổ biến gồm:

Bồi thường bảo hiểm sức khỏe.
Bồi thường bảo hiểm tai nạn.
Quyền lợi từ bảo hiểm nhân thọ.
Các khoản bồi thường thiệt hại theo hợp đồng bảo hiểm hợp pháp.

Các khoản tiền này không được xem là thu nhập phát sinh từ tiền lương, tiền công hoặc hoạt động kinh doanh nên thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành.

5. Chuyển Nhượng Nhà Ở Duy Nhất

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thường thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, pháp luật có quy định miễn thuế đối với trường hợp cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở.

Ví dụ, một người chỉ có duy nhất một căn nhà đứng tên sở hữu và thực hiện chuyển nhượng căn nhà đó theo đúng điều kiện quy định thì có thể được miễn thuế TNCN.

Đây là chính sách nhằm bảo đảm quyền lợi về nhà ở của người dân. Tuy nhiên, cá nhân cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định pháp luật và chuẩn bị hồ sơ chứng minh quyền sở hữu duy nhất để được áp dụng miễn thuế.

6. Thu Nhập Từ Thừa Kế Giữa Người Thân

Nhiều người cho rằng mọi tài sản nhận thừa kế đều phải nộp thuế. Trên thực tế, pháp luật hiện hành cho phép miễn thuế thu nhập cá nhân đối với một số trường hợp nhận thừa kế giữa những người có quan hệ thân nhân trực tiếp.

Các trường hợp phổ biến gồm:

Thừa kế giữa vợ và chồng.
Thừa kế giữa cha mẹ và con.
Thừa kế giữa ông bà và cháu.
Thừa kế giữa anh chị em ruột.

Các tài sản được thừa kế có thể bao gồm bất động sản, cổ phần, phần vốn góp hoặc các tài sản khác theo quy định của pháp luật.

Để được miễn thuế, người nhận thừa kế cần có giấy tờ chứng minh mối quan hệ thân nhân hợp pháp.

7. Quà Tặng Giữa Người Thân

Tương tự như thừa kế, nhiều loại tài sản được tặng cho giữa các thành viên trong gia đình cũng thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân.

Các mối quan hệ được áp dụng miễn thuế thường bao gồm:

Vợ và chồng.
Cha mẹ và con.
Ông bà và cháu.
Anh chị em ruột.

Ví dụ, cha mẹ tặng quyền sử dụng đất cho con hoặc con tặng tài sản cho cha mẹ theo đúng quy định pháp luật thì có thể được miễn thuế TNCN.

Người nhận quà tặng cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh mối quan hệ thân nhân để được áp dụng chính sách miễn thuế.

8. Phần Thu Nhập Từ Làm Thêm Giờ Được Trả Cao Hơn

Đây là một quyền lợi mà nhiều người lao động chưa biết hoặc chưa được doanh nghiệp áp dụng đúng.

Theo quy định hiện hành, phần tiền lương được trả cao hơn so với mức lương làm việc bình thường do làm thêm giờ hoặc làm việc vào ban đêm sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ:

Mức lương giờ làm việc bình thường là 50.000 đồng/giờ.
Mức lương làm thêm giờ là 75.000 đồng/giờ.

Trong trường hợp này, phần chênh lệch 25.000 đồng/giờ được trả thêm do làm thêm giờ có thể thuộc diện miễn thuế theo quy định.

Người lao động nên kiểm tra bảng lương và thông tin khấu trừ thuế để bảo đảm quyền lợi của mình.

9. Thu Nhập Từ Hoạt Động Nông Nghiệp Đủ Điều Kiện

Nhằm khuyến khích phát triển sản xuất nông nghiệp, pháp luật hiện hành quy định miễn thuế đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp đáp ứng đủ điều kiện.

Các hoạt động có thể thuộc diện miễn thuế gồm:

Trồng trọt.
Chăn nuôi.
Nuôi trồng thủy sản.
Làm muối.
Một số hoạt động sản xuất nông nghiệp khác theo quy định.

Việc miễn thuế giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người dân hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, đồng thời tạo điều kiện thúc đẩy phát triển kinh tế khu vực nông thôn.

Thu Nhập Chịu Thuế Là Gì?

Bên cạnh các khoản thu nhập miễn thuế, người lao động cần hiểu rõ các khoản thu nhập chịu thuế.

Thông thường bao gồm:

Tiền lương.
Tiền công.
Tiền thưởng.
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Thu nhập từ cho thuê tài sản.
Thu nhập từ TikTok, YouTube hoặc các nền tảng tạo thu nhập khác.

Các khoản này có thể phát sinh nghĩa vụ thuế tùy từng trường hợp cụ thể.

Cách Tính Thuế TNCN Đối Với Người Lao Động

Đây là nội dung được tìm kiếm rất nhiều trong mỗi mùa quyết toán thuế.

Công thức cơ bản:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ phổ biến gồm:

Giảm trừ gia cảnh.
Bảo hiểm bắt buộc.
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học đủ điều kiện.

Giảm Trừ Gia Cảnh Và Người Phụ Thuộc

Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Theo quy định áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Người phụ thuộc có thể bao gồm:

Con chưa thành niên.
Con đang học tập đủ điều kiện.
Cha mẹ già không có thu nhập.
Người thân không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Biểu Thuế TNCN Lũy Tiến Từng Phần

Biểu thuế TNCN hiện được áp dụng theo phương pháp lũy tiến từng phần.

Bậc	Thuế suất
1	5%
2	10%
3	15%
4	20%
5	25%
6	30%
7	35%

Thu nhập tính thuế càng cao thì mức thuế suất áp dụng cho phần thu nhập tương ứng càng tăng.

Thu Nhập Miễn Thuế Có Cần Kê Khai Và Quyết Toán Thuế TNCN Không?

Đây là một trong những câu hỏi được nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt vào thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm.

Về nguyên tắc, các khoản thu nhập miễn thuế sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, điều đó không đồng nghĩa với việc người lao động có thể bỏ qua hoàn toàn các hồ sơ liên quan. Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể yêu cầu người nộp thuế cung cấp tài liệu chứng minh nguồn gốc hợp pháp của khoản thu nhập được miễn thuế.

Vì vậy, cá nhân nên chủ động lưu giữ:

Sao kê tài khoản ngân hàng.
Chứng từ chuyển tiền.
Hợp đồng hoặc giấy tờ liên quan đến khoản thu nhập phát sinh.
Hồ sơ chứng minh quan hệ thân nhân đối với các khoản thừa kế hoặc quà tặng được miễn thuế.

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ không chỉ giúp quá trình quyết toán thuế TNCN diễn ra thuận lợi mà còn hạn chế các rủi ro phát sinh khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc đối chiếu thông tin.

Ngoài ra, người lao động cũng nên thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân, giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc để bảo đảm quyền lợi của mình khi thực hiện kê khai thuế.

Những Sai Lầm Thường Gặp Khi Quyết Toán Thuế TNCN

Mỗi năm vẫn có rất nhiều người lao động bị truy thu thuế hoặc bỏ lỡ cơ hội hoàn thuế chỉ vì những sai sót tưởng chừng rất nhỏ. Dưới đây là những lỗi phổ biến nhất khi quyết toán thuế TNCN.

Không Đăng Ký Người Phụ Thuộc Đúng Thời Hạn

Người phụ thuộc là một trong những yếu tố quan trọng giúp giảm số thuế phải nộp thông qua chính sách giảm trừ gia cảnh.

Tuy nhiên, nhiều người lao động có con nhỏ hoặc đang trực tiếp nuôi dưỡng cha mẹ già nhưng lại không thực hiện đăng ký người phụ thuộc theo quy định. Điều này khiến số thuế phải nộp cao hơn thực tế và làm mất đi quyền lợi hợp pháp của bản thân.

Không Lưu Giữ Chứng Từ Chứng Minh Thu Nhập Miễn Thuế

Đối với các khoản thu nhập miễn thuế như kiều hối, quà tặng từ người thân hoặc tiền thừa kế, người nhận cần lưu giữ đầy đủ giấy tờ liên quan.

Việc không có sao kê ngân hàng, chứng từ chuyển tiền hoặc giấy tờ chứng minh quan hệ thân nhân có thể gây khó khăn khi cần giải trình với cơ quan thuế.

Hiểu Sai Giữa Thu Nhập Miễn Thuế Và Thu Nhập Chịu Thuế

Đây là lỗi khá phổ biến hiện nay.

Nhiều người cho rằng mọi khoản tiền được chuyển vào tài khoản đều được miễn thuế hoặc ngược lại, cho rằng mọi khoản thu nhập đều phải nộp thuế TNCN.

Trên thực tế, mỗi loại thu nhập sẽ có quy định riêng về nghĩa vụ thuế. Việc hiểu sai có thể dẫn đến kê khai không chính xác hoặc bỏ sót nghĩa vụ thuế phải thực hiện.

Bỏ Sót Các Khoản Giảm Trừ Gia Cảnh

Không ít người lao động chỉ quan tâm đến mức lương thực nhận mà quên kiểm tra các khoản giảm trừ được áp dụng khi tính thuế.

Các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc hoặc đóng góp từ thiện đủ điều kiện đều có thể giúp giảm thu nhập tính thuế và giảm số thuế TNCN phải nộp.

Không Kiểm Tra Dữ Liệu Trước Khi Quyết Toán

Thông tin thu nhập, số thuế đã khấu trừ hoặc dữ liệu người phụ thuộc đôi khi có thể xảy ra sai sót trong quá trình cập nhật.

Do đó, trước khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, người lao động nên đối chiếu kỹ các thông tin liên quan để phát hiện và xử lý kịp thời các sai lệch, tránh ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế hoặc phát sinh nghĩa vụ truy thu sau này.

FAQ – Câu Hỏi Thường Gặp Về Thu Nhập Miễn Thuế

Thu nhập miễn thuế có phải kê khai khi quyết toán thuế TNCN không?

Không phải mọi khoản thu nhập miễn thuế đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, người lao động vẫn nên lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh nguồn gốc thu nhập để phục vụ việc giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Trong một số trường hợp, việc kê khai vẫn cần thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc đơn vị chi trả thu nhập.

Có người phụ thuộc thì được giảm trừ gia cảnh bao nhiêu?

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Đây là khoản được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế trước khi xác định số thuế TNCN phải nộp.

Nhận tiền từ người thân ở nước ngoài gửi về có phải đóng thuế không?

Thông thường, khoản tiền người thân gửi từ nước ngoài về Việt Nam (kiều hối) thuộc diện thu nhập miễn thuế theo quy định hiện hành. Người nhận nên lưu giữ sao kê ngân hàng hoặc chứng từ chuyển tiền để chứng minh nguồn gốc hợp pháp của khoản thu nhập này khi cần thiết.

Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng có phải nộp thuế TNCN không?

Không. Khoản lãi phát sinh từ tiền gửi tiết kiệm của cá nhân tại các tổ chức tín dụng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành. Đây là một trong những khoản thu nhập miễn thuế phổ biến mà nhiều người lao động đang nhận được.

Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Việc có phải nộp thuế TNCN hay không không chỉ phụ thuộc vào tổng thu nhập hàng tháng mà còn phụ thuộc vào các yếu tố như giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc, các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ hợp lệ khác. Chỉ khi thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ vẫn phát sinh số thuế phải nộp thì cá nhân mới thực hiện nghĩa vụ thuế theo biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần.

Thu nhập miễn thuế có được hoàn thuế TNCN không?

Thông thường, các khoản thu nhập miễn thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế nên không thuộc đối tượng hoàn thuế. Tuy nhiên, nếu trong quá trình khấu trừ hoặc kê khai phát sinh sai sót dẫn đến nộp thừa thuế, người lao động có thể thực hiện thủ tục quyết toán để đề nghị hoàn lại số thuế nộp thừa theo quy định.

Kết Luận

Đối với người lao động, việc hiểu rõ thu nhập miễn thuế không chỉ giúp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bản thân. Bên cạnh việc nắm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế, người lao động cũng cần hiểu cách tính thuế TNCN, biểu thuế TNCN, giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc và quy trình quyết toán thuế TNCN để tránh những sai sót không đáng có.

Là đơn vị cung ứng lao động và đồng hành cùng người lao động trên toàn quốc, Human Power sẽ tiếp tục cập nhật những quy định mới nhất về thuế, bảo hiểm và chính sách lao động nhằm giúp người lao động tiếp cận thông tin chính xác, dễ hiểu và thực tế.