Tin tức & Cập nhật

Có một thực tế mà rất nhiều người lao động chỉ phát hiện sau khi năm tài chính kết thúc: mình có thể được hoàn lại vài triệu đồng tiền thuế, hoặc ngược lại, có thể bị xử phạt vì không thực hiện quyết toán thuế TNCN đúng quy định. Điều đáng nói là không phải ai cũng bắt buộc phải quyết toán thuế. Có người được doanh nghiệp quyết toán thay, có người phải tự thực hiện, trong khi cũng có những trường hợp không cần quyết toán dù đã bị khấu trừ thuế trong năm. Chính vì vậy, việc áp dụng cùng một cách hiểu cho mọi trường hợp rất dễ dẫn đến sai sót. Đặc biệt, với người lao động làm việc theo hình thức cung ứng lao động, chuyển đổi nhiều nơi làm việc trong năm, làm thêm công việc tự do (freelance) hoặc có thu nhập từ nhiều nguồn, việc xác định nghĩa vụ quyết toán thuế càng trở nên phức tạp hơn. Thay vì trình bày quy định pháp luật theo cách khô khan, bài viết này được Human Power xây dựng theo từng tình huống thực tế mà người lao động và doanh nghiệp thường gặp. Bạn chỉ cần xác định đúng trường hợp của mình để biết: Có phải quyết toán thuế TNCN hay không? Có được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay không? Hồ sơ cần chuẩn bị gồm những gì? Làm thế nào để được hoàn thuế nếu đã nộp thừa? Người lao động làm việc thông qua công ty cung ứng lao động cần lưu ý những gì? Mỗi nội dung đều được phân tích dựa trên quy định pháp luật hiện hành và có dẫn chiếu văn bản để bạn dễ dàng kiểm chứng. Bạn đang thuộc trường hợp nào? Tình huống Xem tại Nghỉ việc giữa năm Case 1 Làm 2 công ty trong năm Case 2 Chỉ làm vài tháng Case 3 Bị khấu trừ thuế 10% Case 4 Có người phụ thuộc Case 5 Có thêm thu nhập ngoài lương Case 6 Freelancer Case 7 Làm việc thông qua công ty cung ứng lao động Case 8 Muốn hoàn thuế Case 9 Người nước ngoài Case 10 Tôi có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không? Đây là câu hỏi được tìm kiếm nhiều nhất mỗi mùa quyết toán thuế. Thực tế, không phải cứ có thu nhập là phải tự quyết toán thuế. Nghĩa vụ quyết toán phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: Có bao nhiêu nguồn thu nhập trong năm. Có đủ điều kiện ủy quyền cho doanh nghiệp hay không. Có phát sinh số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn thuế. Có thay đổi nơi làm việc trong năm. Có đăng ký người phụ thuộc. Có làm việc theo hình thức cung ứng lao động hoặc thuê ngoài. Để dễ xác định, bạn có thể kiểm tra theo sơ đồ dưới đây. Bạn có thu nhập chịu thuế? │ Có │ Làm một nơi duy nhất? │ │ Có Không │ │ Đủ điều kiện? │ Có ───── Không │ │ Ủy quyền Tự quyết toán Tuy nhiên, sơ đồ trên chỉ mang tính định hướng ban đầu. Trong thực tế, mỗi trường hợp còn chịu ảnh hưởng bởi quy định về ủy quyền quyết toán, thu nhập vãng lai, giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc, thời điểm nghỉ việc và hình thức trả thu nhập. Vì vậy, ở các phần tiếp theo, Human Power sẽ phân tích chi tiết từng tình huống để bạn dễ đối chiếu với trường hợp của mình. CASE 1: Nghỉ việc giữa năm có phải quyết toán thuế TNCN không? Tình huống thực tế Người lao động làm việc tại một công ty trong vài tháng đầu năm, sau đó nghỉ việc trước thời điểm kết thúc năm tính thuế. Trong thời gian làm việc, thu nhập đã bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Ví dụ: Làm từ tháng 1 đến tháng 6 Tháng 7 nghỉ việc Không còn làm việc tại bất kỳ tổ chức nào vào thời điểm cuối năm Câu hỏi đặt ra là: khi đã nghỉ việc, người lao động có phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay không. Kết luận nhanh Trường hợp đã nghỉ việc tại tổ chức trả thu nhập trước thời điểm quyết toán, người lao động thường phải tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân nếu có phát sinh nghĩa vụ quyết toán theo quy định. Căn cứ pháp lý Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu không còn làm việc tại tổ chức trả thu nhập tại thời điểm quyết toán thì không thuộc trường hợp được ủy quyền cho tổ chức đó quyết toán thay. Vì vậy, người lao động phải trực tiếp thực hiện quyết toán với cơ quan thuế trong các trường hợp có phát sinh nghĩa vụ quyết toán. Văn bản: https://vbpl.vn/TW/Pages/vbpq-toanvan.aspx?ItemID=48510 Giải thích dễ hiểu Khi còn làm việc tại công ty: Công ty có thể quyết toán thay cho người lao động nếu đủ điều kiện Khi đã nghỉ việc: Công ty không còn đại diện quyết toán Người lao động phải tự tổng hợp thu nhập trong năm Sau đó thực hiện quyết toán với cơ quan thuế Trường hợp cần lưu ý thêm Người lao động đã nghỉ việc vẫn cần xem xét các yếu tố sau: Có thu nhập từ công ty khác trong năm hay không Có thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ 10% hay không Có phát sinh số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn thuế hay không Sai lầm thường gặp Nghĩ rằng nghỉ việc là không cần quyết toán thuế Không yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế từ công ty cũ Không kiểm tra lại tổng thu nhập trong năm Bỏ